АДВОКАТ
МИХАИЛ СЛЕПОВ
МИХАИЛ СЛЕПОВ
уголовные дела⎮
арбитраж ⎮ налоги
арбитраж ⎮ налоги
8 (908) 043 13 47
БЦ "ВИПР", офис 309, Елькина, 45А, Челябинск
БЦ "ВИПР", офис 309, Елькина, 45А, Челябинск
АДВОКАТ
МИХАИЛ СЛЕПОВ
МИХАИЛ СЛЕПОВ
уголовные дела⎮
арбитраж ⎮ налоги
арбитраж ⎮ налоги
8 (908) 043 13 47
БЦ "ВИПР", офис 309, Елькина, 45А, Челябинск
БЦ "ВИПР", офис 309, Елькина, 45А, Челябинск
“
Неразрешимых ситуаций не бывает, но проблему проще и дешевле исключить, чем её устранять в последующем. Оценю используемые способы налоговой оптимизации через призму судебной практики, проверяющих и правоохранительных органов. Окажу консультацию доступным языком, ориентированным на позитивный результат.
О себе
Регистрационный номер 74/2046 в реестре адвокатов Челябинской области, осуществляю деятельность в строгом соответствии с ФЗ от 31.05.2002 №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».
Практикующий юрист с 2012 года.
Выпускник Российской академии правосудия.
Прошел службу в Прокуратуре и отделе по расследованию особо важных дел Следственного комитета РФ
по направлению расследования экономических
и налоговых преступлений.
Соавтор методик Следственного комитета РФ
по расследованию налоговых преступлений.
Как адвокат осуществляю правовое консультирование и оказание юридических услуг для крупных организаций и частных лиц.
Осуществляю защиту в налоговых органах, оперативных подразделениях, следственных органах, судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
Автор научных публикаций и комментариев для СМИ по темам налоговой и уголовной защиты.
Моя практика
1
Текущее консультирование хозяйственной деятельности
Cтоимость профессиональной консультации всегда ниже, чем доначисления со стороны налоговых органов и последствия от уголовного преследования. Cопровождая ваш бизнес, моя команда поможет вам правильно принимать ключевые решения, безопасно планировать свою хозяйственную деятельность и предвидеть возможные риски.
2
Запросы, требования, комиссии по легализации
Подготовка документов по требованию, содействие в подготовке правильных ответов на запросы, сопровождение руководителя и бухгалтера на допрос в налоговой.
Защита при спорах о разрывах и возмещении НДС, сделках с номинальными организациями, претензиях в выводе и обналичивании денежных средств.
Защита при спорах о разрывах и возмещении НДС, сделках с номинальными организациями, претензиях в выводе и обналичивании денежных средств.
3
Налоговые проверки
Веду от начала до завершения выездные налоговые проверки с участием сотрудников правоохранительных органов. Отстраиваю четкую позицию и разрабатываю стратегию защиты от уголовных рисков.
Правильно выстроим взаимоотношения с налоговыми органами в ходе проверок, начиная с грамотных ответов на требования о представлении документов и информации, заканчивая сопровождением на допросы и обжалованием действий инспекторов.
Найду нужные доводы для обоснования полученной налоговой выгоды и добросовестности доверителя при выборе контрагента и при возникновении разрывов по НДС.
Большинство негативных последствий налоговых проверок являются результатом недостаточно серьезного подхода к участию в процедуре проверки и отсутствия полноценной информации о способах выявления налоговой недоимки.
Правильно выстроим взаимоотношения с налоговыми органами в ходе проверок, начиная с грамотных ответов на требования о представлении документов и информации, заканчивая сопровождением на допросы и обжалованием действий инспекторов.
Найду нужные доводы для обоснования полученной налоговой выгоды и добросовестности доверителя при выборе контрагента и при возникновении разрывов по НДС.
Большинство негативных последствий налоговых проверок являются результатом недостаточно серьезного подхода к участию в процедуре проверки и отсутствия полноценной информации о способах выявления налоговой недоимки.
4
Экономические преступления на предварительном следствии и в судах
Включаюсь в работу на стадиях оперативно-розыскных мероприятий и доследственной проверки материалов, поступивших из налогового органа или самостоятельной проверки, проводимой экономическими подразделениями правоохранителей.
Сопровождаю при допросах, выемках и обысках, обследовании и осмотрах помещений, автотранспорта, недопускаю никаких незаконных действий к доверителям. Обжалую решения о задержании и заключении под стражу. Активно участвую в организации судебных экспертиз, устанавливаю и предоставляю в дело доказательственную базу.
Участвую в судебных процессах выявляю обстоятельства оправдывающие обвиняемого или смягчающие ответственность. Обжалую вынесенный приговор в апелляционном и кассационном порядке.
Сопровождаю при допросах, выемках и обысках, обследовании и осмотрах помещений, автотранспорта, недопускаю никаких незаконных действий к доверителям. Обжалую решения о задержании и заключении под стражу. Активно участвую в организации судебных экспертиз, устанавливаю и предоставляю в дело доказательственную базу.
Участвую в судебных процессах выявляю обстоятельства оправдывающие обвиняемого или смягчающие ответственность. Обжалую вынесенный приговор в апелляционном и кассационном порядке.
5
Налоговые и корпоративные споры
Продемонстрируем налоговым органам или организациям-контрагентам обоснованную доказательствами уверенность судебной победы в споре.
Собираю доказательства и активно отстаиваю позицию доверителя в арбитражном процессе по данным спорам.
Оспорю решения налоговых органов в суде. Подам возражения по составленному акту проверки и апелляционные жалобы на решения налоговых органов.
Составлю заявления в арбитражный суд об обжаловании и отмене решений налоговых инспекций, представлю интересы доверителя в судебном споре.
Собираю доказательства и активно отстаиваю позицию доверителя в арбитражном процессе по данным спорам.
Оспорю решения налоговых органов в суде. Подам возражения по составленному акту проверки и апелляционные жалобы на решения налоговых органов.
Составлю заявления в арбитражный суд об обжаловании и отмене решений налоговых инспекций, представлю интересы доверителя в судебном споре.
6
Банкротство
Используем процедуру банкротства как в качестве защиты юридического лица от кредиторов, так и для защиты интересов кредиторов. Помогу подготовить стратегию по реализации задуманного, в соответствии с выбранной вами целью. Укажу на возможные риски и подводные камни, оспорю несправедливые притязания оппонента, при необходимости помогу выйти на мировое соглашение.
Предоставлю помощь должнику, кредиторам или иным заинтересованным лицам при применении мер по предупреждению банкротства; обращению в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом); разбирательстве дел о банкротстве в арбитражном суде.
Предоставлю помощь должнику, кредиторам или иным заинтересованным лицам при применении мер по предупреждению банкротства; обращению в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом); разбирательстве дел о банкротстве в арбитражном суде.
7
Субсидиарная ответственность
Проведу задолго до наступления анализ потенциальных рисков привлечения руководителей и контролирующего должника лица (КДЛ) к субсидиарной ответственности.
Оценю перспективы ухода от субсидиарной ответственности или существенного снижения ее суммы.
Подготовлю аргументы и доказательства способствующие освобождению или существенному снижению размера субсидиарной ответственности для опровержения доводов заявителя о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности, поскольку опровержение обстоятельств, послуживших основанием для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности возлагается на данных лиц. Представлю интересы должника в ходе процедуры оспаривания сделок при банкротстве и на всех этапах процедуры банкротства в суде.
Оценю перспективы ухода от субсидиарной ответственности или существенного снижения ее суммы.
Подготовлю аргументы и доказательства способствующие освобождению или существенному снижению размера субсидиарной ответственности для опровержения доводов заявителя о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности, поскольку опровержение обстоятельств, послуживших основанием для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности возлагается на данных лиц. Представлю интересы должника в ходе процедуры оспаривания сделок при банкротстве и на всех этапах процедуры банкротства в суде.
8
Налоговое планирование
Подбор прaвильных инcтрументов нaлогового cтруктурировaния cпоcобcтвует безопacному cнижению нaлоговой нaгрузки нa бизнеc. Определение cиcтемы нaлогообложения, опиcaние процеcca корпорaтивного cтруктурировaния, рaзрaботкa рекомендaций по поcтроению договорной cтруктуры, безопacной c точки зрения нaлоговых и уголовных риcков, формировaние шaблонов первичной документaции в целях минимизaции возможноcти претензий cо cтороны нaлоговых оргaнов. Помощь в формировaнии cиcтемы упрaвления нaлоговыми риcкaми, детaльнaя рaзрaботкa и поcледующее внедрение новой бизнеc-модели, позволяющих предотврaтить обвинения в недоброcовеcтноcти и необоcновaнной нaлоговой выгоде. Выcтрaивaние рaботы c контрaгентaми, предотврaщaющей риcки возникновения нaлоговых рaзрывов и обвинений в cомнительноcти поcтaвщиков. Подбор прaвильных инcтрументов нaлогового cтруктурировaния cпоcобcтвует безопacному cнижению нaлоговой нaгрузки нa бизнеc.
Как развиваются и к чему приводят
мероприятия налогового контроля?
мероприятия налогового контроля?
Этапы налогового контроля
Предпроверочный анализ / запросы пояснений, документов по сделкам
Налоговая проверка (выездная, камеральная)
/ исследование сделок; выемки и запросы документов, информации, пояснений; анализ движения денежных средств по счетам; допросы свидетелей (руководителей, бухгалтеров, подрядчиков, транспортников, охранников и т.д.); осмотр территории; проведение экспертиз (бухгалтерских, почерковедческих и др.)
Вынесение акта налоговой проверки
/ установление сумм недоимки за неуплату налогов, штрафов, пеней
/ стороне защиты 30 суток на принесение возражений налогоплательщика на акт проверки
Дополнительные мероприятия налоговой проверки
/ производятся при наличии оснований по результатам рассмотрения возражений налогоплательщика
Решение по апелляционной жалобе
/ вышестоящий налоговый орган выносит решение об отмене решения налогового органа полностью или в части либо об оставлении жалобы без удовлетворения
/ применяется комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по налогам (инкассовые поручения в банк)
Сообщение о наличии признаков налогового преступления в следственные органы
/ направляется на стадиях вынесения акта или решения, при установлении признаков уклонения от уплаты налогов, или сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, или установления признаков незаконного возмещения налогов (см. раздел СЛЕДСТВЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ)
Налоговая как заинтересованное лицо в арбитражном процессе / (см. раздел АРБИТРАЖНЫЙ СУД)
Налоговая кредитор в деле о банкротстве налогоплательщика
/ на сумму задолженности перед бюджетом (см. раздел БАНКРОТСТВО)
Налоговая заявитель в деле о субсидиарной ответственности
/ производство в отношении контролирующего должника лица – руководителя, собственников, бенефициаров (см. раздел СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ)
Налоговая проверка (выездная, камеральная)
/ исследование сделок; выемки и запросы документов, информации, пояснений; анализ движения денежных средств по счетам; допросы свидетелей (руководителей, бухгалтеров, подрядчиков, транспортников, охранников и т.д.); осмотр территории; проведение экспертиз (бухгалтерских, почерковедческих и др.)
Вынесение акта налоговой проверки
/ установление сумм недоимки за неуплату налогов, штрафов, пеней
/ стороне защиты 30 суток на принесение возражений налогоплательщика на акт проверки
Дополнительные мероприятия налоговой проверки
/ производятся при наличии оснований по результатам рассмотрения возражений налогоплательщика
Вынесение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения / доначисление сумм недоимки за неуплату налогов, штрафов, пеней; выставление требований об уплате налога; принятие обеспечительных мер (наложение ареста на имущество, денежные средства, дебиторскую задолженность и т.д.)
/ стороне защиты 30 суток на принесение апелляционной жалобы налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган; возможно предоставление дополнительных доказательств в обоснование своей позиции
Решение по апелляционной жалобе
/ вышестоящий налоговый орган выносит решение об отмене решения налогового органа полностью или в части либо об оставлении жалобы без удовлетворения
/ применяется комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по налогам (инкассовые поручения в банк)
/ стороне защиты 3 месяца на обращение в Арбитражный суд с заявлением о признании недействительным при несогласии налогоплательщика с вынесенным решением
Сообщение о наличии признаков налогового преступления в следственные органы
/ направляется на стадиях вынесения акта или решения, при установлении признаков уклонения от уплаты налогов, или сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, или установления признаков незаконного возмещения налогов (см. раздел СЛЕДСТВЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ)
Налоговая как заинтересованное лицо в арбитражном процессе / (см. раздел АРБИТРАЖНЫЙ СУД)
Налоговая кредитор в деле о банкротстве налогоплательщика
/ на сумму задолженности перед бюджетом (см. раздел БАНКРОТСТВО)
Налоговая заявитель в деле о субсидиарной ответственности
/ производство в отношении контролирующего должника лица – руководителя, собственников, бенефициаров (см. раздел СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ)
Этапы обжалования решения инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в арбитражном процессе
стороны по делу: заявитель – налогоплательщик, заинтересованное лицо – налоговый орган
стороны по делу: заявитель – налогоплательщик, заинтересованное лицо – налоговый орган
I инстанция – Арбитражный суд субъекта
/ налогоплательщик представляет заявление о признании недействительным нормативного акта налогового органа, представляет заявление о принятии обеспечительных мер (о приостановлении блокировки по счетам, о снятии ареста на имущество)
/ вынесенное судом решение возможно к обжалованию до вступления в законную силу
II инстанция – Апелляционный арбитражный суд
/ налогоплательщик подает апелляционную жалобу на решение суда I инстанции / решение суда вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции / стороны вправе обжаловать постановление в кассационном порядке; налоговый орган вправе инициировать дело о банкротстве налогоплательщика с целью взыскания задолженности по налогам перед бюджетом
III инстанция – Арбитражный суд федерального округа, Верховный Суд РФ
/ налогоплательщик обращается с кассационной жалобой на решения судов предшествующих инстанций, возможно приостановление исполнения решения и постановления предыдущих судов I и II инстанций.
/ налогоплательщик представляет заявление о признании недействительным нормативного акта налогового органа, представляет заявление о принятии обеспечительных мер (о приостановлении блокировки по счетам, о снятии ареста на имущество)
/ вынесенное судом решение возможно к обжалованию до вступления в законную силу
II инстанция – Апелляционный арбитражный суд
/ налогоплательщик подает апелляционную жалобу на решение суда I инстанции / решение суда вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции / стороны вправе обжаловать постановление в кассационном порядке; налоговый орган вправе инициировать дело о банкротстве налогоплательщика с целью взыскания задолженности по налогам перед бюджетом
III инстанция – Арбитражный суд федерального округа, Верховный Суд РФ
/ налогоплательщик обращается с кассационной жалобой на решения судов предшествующих инстанций, возможно приостановление исполнения решения и постановления предыдущих судов I и II инстанций.
Налоговый орган входит в число кредиторов должника (налогоплательщика). Если дело о банкротстве не открыто ранее по заявлению иных кредиторов, налоговый орган в заявлении указывает кандидатуру арбитражного управляющего.
Процедура наблюдения / назначается временный управляющий, который формирует реестр кредиторов, готовит анализ финансового состояния должника, готовит заключение о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства, проводит первое собрание кредиторов, на котором большинством голосов избирается кандидатура конкурсного управляющего, обращается в суд о признании организации банкротом и об открытии в отношении нее (должника) конкурсного производства
Конкурсное производство / открывается судом после рассмотрения отчета временного управляющего, назначается конкурсный арбитражный управляющий, который продолжает формировать реестр кредиторов, осуществляет поиск и реализацию имущества должника, взыскивает или продает дебиторскую задолженность, оспаривает сделки должника, обращается в суд с заявлением о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, осуществляет расчеты с кредиторами. Если у организации-должника отсутствует имущество, денежные средства, дебиторская задолженность, то через 6 месяцев конкурсный управляющий подает в суд ходатайство о завершении конкурсного производства
Организация признается банкротом
/ у налогового органа исчерпаны все возможности по взысканию недоимки по налогам за счет средств (имущества) организации, в связи с чем появляются основания по обращению с гражданским иском о взыскании недоимки по налогам с виновного лица в ходе производства по уголовному делу либо о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности
Конкурсное производство / открывается судом после рассмотрения отчета временного управляющего, назначается конкурсный арбитражный управляющий, который продолжает формировать реестр кредиторов, осуществляет поиск и реализацию имущества должника, взыскивает или продает дебиторскую задолженность, оспаривает сделки должника, обращается в суд с заявлением о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, осуществляет расчеты с кредиторами. Если у организации-должника отсутствует имущество, денежные средства, дебиторская задолженность, то через 6 месяцев конкурсный управляющий подает в суд ходатайство о завершении конкурсного производства
Организация признается банкротом
/ у налогового органа исчерпаны все возможности по взысканию недоимки по налогам за счет средств (имущества) организации, в связи с чем появляются основания по обращению с гражданским иском о взыскании недоимки по налогам с виновного лица в ходе производства по уголовному делу либо о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности
Особенности
/ Долги сохраняются до конца жизни и могут перейти даже наследникам
/ Исполнительные производства могут длиться бесконечно, соответственно и примененные к лицу ограничения могут стать бессрочными
/ В отношении лица, привлеченного к субсидиарной ответственности, могут возбудить дело о банкротстве, при этом, пройдя процедуру банкротства, такие долги не списываются, а сохраняются и после завершения банкротства
/ Подозреваемые в привлечении к субсидиарной ответственности обязаны самостоятельно доказывать свою невиновность
/ Привлеченные лица не вправе подать на обжалование субсидиарной ответственности
/ Субсидиарная ответственность наступает в как правило в отношении следующих лиц, признанных контролирующим должника лицом (КДЛ): учредитель, соучредители (собственники ООО), директор, бухгалтер, финдиректор, юрист, теневые выгодополучатели (семьи руководителей, аффилированные лица и т.д.)
Как уйти от субсидиарной ответственности или ее избежать?
/ Выкуп задолженности с торгов
После привлечения контролирующих должника лиц кредиторы имеют право принять решение о дальнейшей судьбе задолженности: продать с торгов, оставить долг за собой и получить исполнительный лист либо принудительно взыскивать задолженности централизованно от имени конкурсного управляющего путем подачи исполнительного листа в службу судебных приставов или инициирования банкротства лица, привлеченного к субсидиарной ответственности.
Если кредиторы не приняли решение в срок, установленный законом о банкротстве (10 дней с даты публикации сообщения в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве), то по умолчанию считается, что они выразили свое согласие на продажу данной задолженности с торгов.
Если кредиторы приняли решение о продаже с торгов или не воспользовались другим способом, то конкурсный управляющий утверждает на собрании кредиторов порядок продажи этой задолженности и выставляет задолженности на торги. Сначала торги идут на повышение, но если желающих не оказалось, то торги в последующем проводят на понижение до тех пор, пока цена не снизится до нуля или не найдется желающий приобрести такую задолженность.
После этого заинтересованному лицу (как правило, интерес выкупить долг имеется у того, кого привлекли к субсидиарной ответственности) необходимо оформить электронную подпись для участия в торгах на своих доверенных лиц, дождаться максимального снижения цены и выкупить долг с торгов.
Обычно такая задолженность выкупается не дороже 1-5 % от номинальной стоимости.
/ Заключение договора уступки прав (цессии) с отдельным кредитором
Если кто-то из кредиторов решил воспользоваться правом оставить задолженность за собой и получить исполнительный лист, то от такого долга тоже можно избавиться. Для этого потребуется больше времени.
Как правило, долги за собой оставляет налоговая инспекция, некоторые банки, особо активные кредиторы. В этом случае они будут пытаться предпринять все меры для поиска активов и возврата ранее переоформленного имущества на знакомых или родственников с целью их вернуть обратно и за счет средств, вырученных от реализации, погасить долги.
После того, как перспектив удовлетворения требований кредиторов не останется, они могут согласиться на предложение о продажи права требования по минимальной цене дружественному должнику лицу.
Предложение о продажи права требования нужно делать несколько раз: в самом начале, как только кредитор оставил долг за собой и пока еще не успел понять реальные перспективы взыскания; в процессе его активной работы по принудительному взысканию; после того, как кредитор попытался принудительно взыскать задолженность, но у него ничего не вышло. Предложение о выкупе нужно корректировать в сторону понижения на каждом из этих этапов, зачастую кредиторы все равно приходят к выводу либо о необходимости списания этой задолженности с баланса компании в связи с невозможностью взыскания (фактически это означает прощение долга) либо соглашаются на предложенные условия по выкупу задолженности с большим дисконтом или в рассрочку.
/ Расширение круга виновных лиц
Существенно снизить сумму задолженностей позволяет привлечение к ответственности большего количества контролирующих должника лиц, о чем необходимо представлять доказательства.
Переход задолженности в размере 100 млн. на одного человека – это плохо, однако если та же сумма окажется возложенной на 20 человек, то каждый будет должен уже по 5 млн., что выглядит более оптимистично.
/ Уголовное преследование
Как правило, при угрозе субсидиарной ответственности не меньшие риски возникают по привлечению к уголовной ответственности. Уголовная ответственность позволяет обжаловать привлечение к субсидиарной ответственности, поскольку законодательством предусмотрен запрет на двойное наказание. Если лицо привлечено к уголовной ответственности и с него осуществлено взыскание требований гражданского истца в ходе рассмотрения уголовного дела, то привлечение к субсидиарной ответственности за долги компании можно обжаловать.
/ Сотрудничество с кредиторами и арбитражным управляющим
Активное взаимодействие с заинтересованными лицами позволит избежать перехода задолженностей компании на вас. Важно четко выразить согласие на сотрудничество и содействие.
/ Оспаривание
Необходимо пользоваться правом подавать ходатайства, жалобы, опротестовывать различные действия финансового управляющего, решения собрания кредиторов.
Разумное оспаривание каждого шага управляющего способствует замедлению процесса и увеличивает совокупность доказательств избранной позиции защиты.
/ Долги сохраняются до конца жизни и могут перейти даже наследникам
/ Исполнительные производства могут длиться бесконечно, соответственно и примененные к лицу ограничения могут стать бессрочными
/ В отношении лица, привлеченного к субсидиарной ответственности, могут возбудить дело о банкротстве, при этом, пройдя процедуру банкротства, такие долги не списываются, а сохраняются и после завершения банкротства
/ Подозреваемые в привлечении к субсидиарной ответственности обязаны самостоятельно доказывать свою невиновность
/ Привлеченные лица не вправе подать на обжалование субсидиарной ответственности
/ Субсидиарная ответственность наступает в как правило в отношении следующих лиц, признанных контролирующим должника лицом (КДЛ): учредитель, соучредители (собственники ООО), директор, бухгалтер, финдиректор, юрист, теневые выгодополучатели (семьи руководителей, аффилированные лица и т.д.)
Как уйти от субсидиарной ответственности или ее избежать?
/ Выкуп задолженности с торгов
После привлечения контролирующих должника лиц кредиторы имеют право принять решение о дальнейшей судьбе задолженности: продать с торгов, оставить долг за собой и получить исполнительный лист либо принудительно взыскивать задолженности централизованно от имени конкурсного управляющего путем подачи исполнительного листа в службу судебных приставов или инициирования банкротства лица, привлеченного к субсидиарной ответственности.
Если кредиторы не приняли решение в срок, установленный законом о банкротстве (10 дней с даты публикации сообщения в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве), то по умолчанию считается, что они выразили свое согласие на продажу данной задолженности с торгов.
Если кредиторы приняли решение о продаже с торгов или не воспользовались другим способом, то конкурсный управляющий утверждает на собрании кредиторов порядок продажи этой задолженности и выставляет задолженности на торги. Сначала торги идут на повышение, но если желающих не оказалось, то торги в последующем проводят на понижение до тех пор, пока цена не снизится до нуля или не найдется желающий приобрести такую задолженность.
После этого заинтересованному лицу (как правило, интерес выкупить долг имеется у того, кого привлекли к субсидиарной ответственности) необходимо оформить электронную подпись для участия в торгах на своих доверенных лиц, дождаться максимального снижения цены и выкупить долг с торгов.
Обычно такая задолженность выкупается не дороже 1-5 % от номинальной стоимости.
/ Заключение договора уступки прав (цессии) с отдельным кредитором
Если кто-то из кредиторов решил воспользоваться правом оставить задолженность за собой и получить исполнительный лист, то от такого долга тоже можно избавиться. Для этого потребуется больше времени.
Как правило, долги за собой оставляет налоговая инспекция, некоторые банки, особо активные кредиторы. В этом случае они будут пытаться предпринять все меры для поиска активов и возврата ранее переоформленного имущества на знакомых или родственников с целью их вернуть обратно и за счет средств, вырученных от реализации, погасить долги.
После того, как перспектив удовлетворения требований кредиторов не останется, они могут согласиться на предложение о продажи права требования по минимальной цене дружественному должнику лицу.
Предложение о продажи права требования нужно делать несколько раз: в самом начале, как только кредитор оставил долг за собой и пока еще не успел понять реальные перспективы взыскания; в процессе его активной работы по принудительному взысканию; после того, как кредитор попытался принудительно взыскать задолженность, но у него ничего не вышло. Предложение о выкупе нужно корректировать в сторону понижения на каждом из этих этапов, зачастую кредиторы все равно приходят к выводу либо о необходимости списания этой задолженности с баланса компании в связи с невозможностью взыскания (фактически это означает прощение долга) либо соглашаются на предложенные условия по выкупу задолженности с большим дисконтом или в рассрочку.
/ Расширение круга виновных лиц
Существенно снизить сумму задолженностей позволяет привлечение к ответственности большего количества контролирующих должника лиц, о чем необходимо представлять доказательства.
Переход задолженности в размере 100 млн. на одного человека – это плохо, однако если та же сумма окажется возложенной на 20 человек, то каждый будет должен уже по 5 млн., что выглядит более оптимистично.
/ Уголовное преследование
Как правило, при угрозе субсидиарной ответственности не меньшие риски возникают по привлечению к уголовной ответственности. Уголовная ответственность позволяет обжаловать привлечение к субсидиарной ответственности, поскольку законодательством предусмотрен запрет на двойное наказание. Если лицо привлечено к уголовной ответственности и с него осуществлено взыскание требований гражданского истца в ходе рассмотрения уголовного дела, то привлечение к субсидиарной ответственности за долги компании можно обжаловать.
/ Сотрудничество с кредиторами и арбитражным управляющим
Активное взаимодействие с заинтересованными лицами позволит избежать перехода задолженностей компании на вас. Важно четко выразить согласие на сотрудничество и содействие.
/ Оспаривание
Необходимо пользоваться правом подавать ходатайства, жалобы, опротестовывать различные действия финансового управляющего, решения собрания кредиторов.
Разумное оспаривание каждого шага управляющего способствует замедлению процесса и увеличивает совокупность доказательств избранной позиции защиты.
Этапы работы оперуполномоченных УЭБиПК и ФСБ
Сбор сведений о наличии признаков преступления / опросы руководителей, сотрудников; запросы сведений; проведение осмотров, обследований помещений; ревизионные исследования документов; прослушивание телефонных соединений; оперативно-розыскная деятельность и т.д.
Сопровождение налоговых проверок
/ содействие налоговому органу в проведении мероприятий налогового контроля в составе группы проверяющих
Передача в следственные органы материалов оперативно-розыскной деятельности с сообщением о преступлении / результаты влекут проведение следователем доследственной проверки и при наличии признаков преступления служат основанием для возбуждения уголовного дела
Оперативное сопровождение расследования уголовного дела / (см. раздел СЛЕДСТВЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ)
Сопровождение налоговых проверок
/ содействие налоговому органу в проведении мероприятий налогового контроля в составе группы проверяющих
Передача в следственные органы материалов оперативно-розыскной деятельности с сообщением о преступлении / результаты влекут проведение следователем доследственной проверки и при наличии признаков преступления служат основанием для возбуждения уголовного дела
Оперативное сопровождение расследования уголовного дела / (см. раздел СЛЕДСТВЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ)
Осуществляют в соответствии с правилами подследственности органы Следственного комитета РФ и следствия МВД РФ
Проведение доследственной проверки
/ опросы руководителей, сотрудников; запросы сведений; проведение осмотров помещений, предметов (документов); направление поручений о производстве оперативно-розыскных мероприятий; проведение экспертиз документов почерка и т.д. / в результате: возбуждение уголовного дела или принятие решения с вынесением постановления об отказе в возбуждении уголовного дела
Расследование уголовного дела / допросы свидетелей, подозреваемых (обвиняемых), проведение очных ставок и опознаний; обыски; задержания, аресты обвиняемых (избрание стражи, домашнего ареста, подписки о невыезде); осмотры предметов (документов) и территорий; проведение экспертиз (бухгалтерская, почерковедческая, строительно-техническая, фоноскопическая и др.)
/ стороны по делу: подозреваемый, обвиняемый, свидетель* – директор (бухгалтер, учредитель); потерпевший – налоговый орган, вправе заявить в рамках уголовного дела гражданский иск
*при благоприятном развитии предварительного расследования дела, директор (бухгалтер, учредитель) проходит по делу в статусе свидетеля, их уголовное преследование не осуществляется
/ результат предварительного расследования: вынесение постановления о прекращении, приостановлении уголовного дела или направление уголовного дела прокурору для утверждения обвинительного заключения и передачи в суд общей юрисдикции
/ опросы руководителей, сотрудников; запросы сведений; проведение осмотров помещений, предметов (документов); направление поручений о производстве оперативно-розыскных мероприятий; проведение экспертиз документов почерка и т.д. / в результате: возбуждение уголовного дела или принятие решения с вынесением постановления об отказе в возбуждении уголовного дела
Расследование уголовного дела / допросы свидетелей, подозреваемых (обвиняемых), проведение очных ставок и опознаний; обыски; задержания, аресты обвиняемых (избрание стражи, домашнего ареста, подписки о невыезде); осмотры предметов (документов) и территорий; проведение экспертиз (бухгалтерская, почерковедческая, строительно-техническая, фоноскопическая и др.)
/ стороны по делу: подозреваемый, обвиняемый, свидетель* – директор (бухгалтер, учредитель); потерпевший – налоговый орган, вправе заявить в рамках уголовного дела гражданский иск
*при благоприятном развитии предварительного расследования дела, директор (бухгалтер, учредитель) проходит по делу в статусе свидетеля, их уголовное преследование не осуществляется
/ результат предварительного расследования: вынесение постановления о прекращении, приостановлении уголовного дела или направление уголовного дела прокурору для утверждения обвинительного заключения и передачи в суд общей юрисдикции
Cтороны по делу: подсудимый, он же гражданский ответчик* – руководитель (бухгалтер, учредитель); потерпевший, он же гражданский истец* – налоговый орган
*Гражданский истцом и ответчиком стороны признаются, в случае обращения инспекции в рамках уголовного дела с иском о взыскании недоимки по налогам.
I инстанция – судебное следствие в районном суде / допросы свидетелей, обвиняемых, оглашение доказательств, проведение дополнительных экспертиз
/ Результат: вынесение обвинительного приговора, или постановления о возвращении уголовного дела прокурору, или вынесение оправдательного приговора
/ любое решение возможно к обжалованию сторонами в суде апелляционной инстанции
II инстанция – рассмотрение дела в апелляционном суде / рассматривается апелляционная жалоба (представление) на приговор (решение) суда I инстанции
/ по результатам рассмотрения дела выносится апелляционное определение, вступает в силу со дня его принятия
III инстанция – рассмотрение дела в кассационном суде / рассматривается кассационная жалоба (представление) сторон на вступившие в законную силу приговор (определение) судов I – II инстанций
*Гражданский истцом и ответчиком стороны признаются, в случае обращения инспекции в рамках уголовного дела с иском о взыскании недоимки по налогам.
I инстанция – судебное следствие в районном суде / допросы свидетелей, обвиняемых, оглашение доказательств, проведение дополнительных экспертиз
/ Результат: вынесение обвинительного приговора, или постановления о возвращении уголовного дела прокурору, или вынесение оправдательного приговора
/ любое решение возможно к обжалованию сторонами в суде апелляционной инстанции
II инстанция – рассмотрение дела в апелляционном суде / рассматривается апелляционная жалоба (представление) на приговор (решение) суда I инстанции
/ по результатам рассмотрения дела выносится апелляционное определение, вступает в силу со дня его принятия
III инстанция – рассмотрение дела в кассационном суде / рассматривается кассационная жалоба (представление) сторон на вступившие в законную силу приговор (определение) судов I – II инстанций
Как это работает?
Обращаться за юридической помощью необходимо на любом этапе.
Структура налоговых проверок развивается в цепочку арбитражных споров,
уголовного преследования, судебного следствия, банкротства и субсидиарной ответвенности.
Каждый этап – это отдельная глава, в которой нам найдётся, что сказать в защиту избранной позиции.
Структура налоговых проверок развивается в цепочку арбитражных споров,
уголовного преследования, судебного следствия, банкротства и субсидиарной ответвенности.
Каждый этап – это отдельная глава, в которой нам найдётся, что сказать в защиту избранной позиции.
Опубликованная выше структура налоговых споров и добавляющихся к ним претензий правоохранителей в своей совокупности, при неблагоприятном развитии проверочных мероприятий, обращается в доначисление недоимки по налогам, обжалование решения о привлечении к ответственности в арбитражном суде.
Неблагоприятный исход данных процессов, влечет принудительное взыскание недоимки по налогам за счет средств и имущества организации.
Значительные суммы недоимки приводят к банкротству предприятия,
а для руководителя и бенефициаров организации наступает субсидиарная ответственность.
Вдобавок, параллельно с данными процессами, оперативные подразделения правоохранителей проводят оперативно-розыскную деятельность, результаты которой предоставляют в следственные подразделения. Налоговая уведомляет органы следствия о признаках налогового преступления по результатам проверок.
Следователи, при наличии оснований, возбуждают и расследуют уголовное дело по признакам состава преступления (уклонение от уплаты налогов; сокрытие денежных средств; мошенничество; незаконная банковская деятельность; незаконное образование юридического лица; незаконное использование документов для создания юридического лица; легализация (отмывание); неправомерные действия, при банкротстве; преднамеренное и фиктивное банкротство и др.). Оконченное на предварительном следствии уголовное дело проверяется прокурором с утверждением обвинительного заключения и передается в суд общей юрисдикции.
В результате, в отношении привлекаемого лица выносится приговор и наступает судимость.
Зачастую обвинительный приговор в суде общей юрисдикции выносится ранее, чем завершается судебный арбитражный процесс обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности, при этом, заинтересованная сторона представляет в арбитражный суд обвинительный приговор, что существенно снижает перспективы обжалования решения о доначисления недоимки по налогам.
Неблагоприятный исход данных процессов, влечет принудительное взыскание недоимки по налогам за счет средств и имущества организации.
Значительные суммы недоимки приводят к банкротству предприятия,
а для руководителя и бенефициаров организации наступает субсидиарная ответственность.
Вдобавок, параллельно с данными процессами, оперативные подразделения правоохранителей проводят оперативно-розыскную деятельность, результаты которой предоставляют в следственные подразделения. Налоговая уведомляет органы следствия о признаках налогового преступления по результатам проверок.
Следователи, при наличии оснований, возбуждают и расследуют уголовное дело по признакам состава преступления (уклонение от уплаты налогов; сокрытие денежных средств; мошенничество; незаконная банковская деятельность; незаконное образование юридического лица; незаконное использование документов для создания юридического лица; легализация (отмывание); неправомерные действия, при банкротстве; преднамеренное и фиктивное банкротство и др.). Оконченное на предварительном следствии уголовное дело проверяется прокурором с утверждением обвинительного заключения и передается в суд общей юрисдикции.
В результате, в отношении привлекаемого лица выносится приговор и наступает судимость.
Зачастую обвинительный приговор в суде общей юрисдикции выносится ранее, чем завершается судебный арбитражный процесс обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности, при этом, заинтересованная сторона представляет в арбитражный суд обвинительный приговор, что существенно снижает перспективы обжалования решения о доначисления недоимки по налогам.
БЦ "ВИПР", Челябинск,
Елькина, 45А, 309
Елькина, 45А, 309
Телефон: +7 908 043 13 47
Почта: advokatslepov@mail.ru
Почта: advokatslepov@mail.ru
© 2022 Все права защищены. Адвокат Михаил Слепов
